مالیات‌های مربوط به املاک و مستغلات

حتما شما هم به این موضوع فکر کرده‌اید که نحوه محاسبه مالیات های املاک ومستغلات چگونه است؟ دانستن این موضوع بسیار مهم است زیرا آگاهی از آن مانع از به وجود آمدن مشکلات قانونی و مالی خواهد شد. علاوه بر آن می‌توانید به درستی سود نهایی خود را از اجاره و فروش املاک محاسبه کنید.

در این مقاله از املاک ایونت رادیس صفر تا صد و تمامی نکات طلایی در مورد مالیات بر درآمد املاک و مستغلات را به شما خواهیم گفت.

مالیات‌های املاک چیست؟

مالیات‌های املاک به عوارضی اطلاق می‌شود که توسط دولت‌ها بر روی اموال و ملکیت‌های املاکی نظیر زمین، ساختمان‌ها و سازه‌های دیگر که توسط افراد یا شرکت‌ها دارایی شناخته شده‌اند، به منظور تأمین بودجه‌ها و خدمات عمومی در نظر گرفته می‌شود. این مالیات‌ها معمولاً بر اساس ارزش املاک تعیین می‌شوند و به عنوان یک منبع مهم برای تأمین هزینه‌های مختلف شهری و اجتماعی در نظر گرفته می‌شوند.

 

اهمیت مالیات‌های املاک

مالیات‌های املاک به عنوان یک منبع اصلی درآمدی برای دولت‌ها و نهادهای محلی شهری شناخته می‌شوند. این مالیات‌ها اهمیت بسیاری در تأمین بودجه‌های عمومی، توسعه زیرساخت‌های شهری، خدمات اجتماعی، بهبود زندگی شهروندان و تامین هزینه‌های عمومی دارند. همچنین، اهمیت اقتصادی این مالیات‌ها در تنظیم و کنترل بازار مسکن و ارتقاء شهرنشینی پایدار نیز بسیار چشمگیر است.

مالیات‌های مربوط به مستغلات

مالیات‌های مربوط به مستغلات به هزینه‌ها یا مالیات‌هایی اشاره دارد که به طور مستقیم یا غیرمستقیم بر عهده مالکان و سرمایه‌گذاران مرتبط با املاک و مستغلات می‌باشد؛ این مالیات‌ها ممکن است شامل مالیات‌های زمین، مالیات‌های شهرداری، مالیات‌های سود سرمایه و سایر اقدامات مالیاتی مربوط به اموال و سرمایه‌گذاری‌های در حوزه مستغلات باشد. هدف اصلی این مالیات‌ها، تأمین منابع مالی برای حمایت از خدمات عمومی و توسعه‌ی شهری و اقتصادی است.

بیشتر بدانید: ۸ نکته درباره هشت بهشت دماوند که نمی‌دانید

انواع مالیات‌های املاک

انواع مالیات‌های املاک شامل چندین دسته‌بندی مختلف هستند که به طور عمده عبارتند از:

• مالیات بر درآمد املاک تجاری
• مالیات بر درآمد ساخت و فروش املاک
• مالیات سرقفلی و مسکونی
• مالیات بر واحدهای مسکونی خالی

مالیات بر درآمد املاک تجاری

این نوع مالیات مستقیم مربوط به درآمد حاصل اجاره املاک تجاری است. بر اساس ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد املاکی که به اجاره واگذار می‌شوند و شامل مالیات هستند عبارتست از تمامی مال الاجاره شامل نقدی و غیرنقدی بعد از کسر 25 درصد از آن بابت استهلاک، هزینه‌ها و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره .

درواقع 75 درصد از کل اجاره دریافت شده شامل مالیات بوده و نرخ مالیات نیز با توجه به مبلغ اجاره بین 15 تا 25 درصد خواهد بود.

بیشتر بدانید: گیلاوند دماوند کجاست؟

مالیات بر درآمد ساخت و فروش املاک

این نوع مالیات به تازگی در ایران دچار تغییراتی شده است. بر طبق قوانین جدید مالیات بر ساخت و فروش مسکن از ارزش منطقه‌ای املاک به سود یا میزان درآمد سازنده تغییر پیدا کرده است.

بطورکلی این مالیات حدودا 2.4 درصد از کل قیمت روز یک آپارتمان را در بر می‌گیرد. سازندگان موظفند این رقم را زمان اولین فروش خانه‌های نوساز به دولت پرداخت نمایند. علاوه بر آن اولین نقل و انتقال ساختمان جدا از مالیات نقل و انتقال قطعی، شامل مالیات علی الحساب به میزان 10 درصد از ارزش معاملاتی ملک مورد انتقال خواهد شد.

مالیات سرقفلی و مسکونی

مالیات های املاک مسکونی وسرقفلی به شرح زیر است:

مالیات مسکونی

این نوع از مالیات شامل مالیات بر مستغلات خالی، مالیات بر اجاره املاک و مالیات نقل و انتقال املاک خواهد بود. مالیات نقل و انتقال املاک نیز به 4 بخش زیرتقسیم می‌شود:

1. مالیات انتقال حق واگذاری (سرقفلی)
2. مالیات بر درآمد رضایت مالک یا حق مالکانه
3. مالیات نقل و انتقال املاک
4. مالیات بر درآمد حاصل از ساخت و به فروش رساندن املاک (نوساز)

بیشتر بدانید: معرفی بزرگترین املاک در دماوند

مالیات سرقفلی

این نوع از مالیات به حق واگذاری سرقفلی یا محل مربوط است. معمولا حدود 2 درصد از مبلغ سرقفلی به عنوان مالیات در نظر گرفته شده و طی مدت 30 روز پس از دریافت مبلغ باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم و هزینه پرداخت شود.

مالیات بر واحدهای مسکونی خالی

این مالیات با هدف کاهش دادن تعداد خانه‌های خالی و افزایش یافتن عرضه مسکن در بازار، در نظر گرفته شده است. مقدار مالیات به ازای هرماه بیشتر از زمان ذکر شده، بر اساس مالیات بر درآمد اجاره محاسبه خواهد شد. بر این اساس در سال‌های اول، دوم و سوم به ترتیب شش، دوازده و هجده  برابر مالیات متعلقه محاسبه می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات‌های املاک

محاسبه مالیات اجاره املاک

مالیات های املاک به شکل زیر محاسبه خواهند شد.

نحوه محاسبه مالیات املاک مسکونی، تجاری و سرقفلی

بر اساس قانون مالیات بر املاک، محاسبه مالیات در بخش‌های مسکونی و تجاری با یکدیگر تفاوتی ندارند. این بدان معناست که نحوه محاسبه مالیات املاک مسکونی مانند مالیات واحدهای تجاری است.

در مورد مالیات سرقفلی نیز مالک ملک مدنظر باید 2 درصد از ارزش معامله را به حساب اداره دارایی واریز نماید.

بیشتر بدانید: راهنمای کامل تنظیم اجاره‌نامه ویلا و آپارتمان+ نکات کلیدی و الزامات قانونی

نمونه محاسبه مالیات املاک مسکونی

به عنوان مثال فرض کنید یک شخص حقیقی واحدی مسکونی را در سال 1403 به شخصی دیگر اجاره داده و مبلغ اجاره نیز پنجاه میلیون تومان (پانصد میلیون ریال) بوده است. اکنون برای محاسبه مالیات باید به روش زیر عمل کنید:

درآمد شامل مالیات اجاره در سال عملکرد به ریال:

4,500,000,000 = 75% * 12 * 500,000,000

محاسبه مالیات بر اساس جدول مالیات املاک:

درآمد مشمول مالیات (ریال)	نرخ مالیات قابل پرداخت	میزان مالیات قابل پرداخت (ريال)
مالیات پله اول به ماخذ 2,000,000,000 ریال	15%	300,000,000
مالیات پله دوم به ماخذ 2,000,000,000	20%	400,000,000
مالیات پله سوم به ماخذ 500,000,000	25%	125,000,000
مجموع مالیات قابل پرداخت سالانه	–	825,000,000

 

مالیات بر درآمد ساخت و ساز

این امر کاملا بستگی به شغل فرد دارد. یعنی میزان مالیات در این حیطه برای فردی که شغل او بساز بفروش است با فردی که تنها برای یک سرمایه‌گذاری این کار را انجام داده است متفاوت است. بر همین اساس مالیات بر درآمد افراد شاغل در صنعت ساختمان سازی حدودا بین 15 تا 25 درصد از مبلغ درآمد حاصل از فروش است. اما برای افراد دیگر که در این حیطه شاغل نیستند میزان مالیات متفاوت بوده که این مقدار در سال 1403 حدود 20 درصد بوده است.

مالیات بر درآمد نقل و انتقال

برای مالیات نقل و انتقال املاک مسکونی 5 درصد از تمام مبلغ معامله شده در نظر گرفته می‌شود. مالیات نقل و انتقال املاک تجاری نیز 2 درصد خواهد بود.

بیشتر بدانید: ویلا در شمال بخریم یا اطراف تهران؟

نحوه محاسبه مالیات املاک واحدهای مسکونی خالی از سکنه

محاسبه مالیات املاک واحدهای خالی از سکنه باید مطابق مراحل زیر انجام شود:

• محاسبه نمودن ارزش اجاره منزل به ازای هر مترمربع
• کسر 25 درصد از استهلاک از مقدار کل اجاره مدنظر
• بر اساس میزان درآمد مشمول، نرخ مالیات بر درآمد املاک محاسبه خواهد شد.

نکته مهم: همان‌طور که پیش از نیز اشاره شد اگر صاحب ملک، ملکی را به اجاره واگذار نکند، علاوه بر محاسبه مالیات بر اساس روش بالا برای سال اول، دوم و سوم به ترتیب 6، 12 و 18 برابر مالیات متعلقه شامل جریمه خواهد شد.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره اشخاص حقوقی

مالیات بر اجاره اشخاص حقیقی بر اساس مقدار درآمد فرد در کل سال و سقف معافیت مالیاتی وی برآورد خواهد شد. در مورد اشخاص حقوقی نیز پس از کسر 25 درصد برای تعهدات مالک و استهلاک ملک، مالک باید 25 درصد از مبلغی که باقیمانده تحت عنوان مالیات بر اجاره بپردازد.

روش‌های ارزیابی ارزش مالکیت

روش‌های ارزیابی ارزش مالکیت در محاسبه مالیات‌های املاک می‌توانند به صورت زیر باشند:

• روش ارزش بازاری: در این روش، ارزش مالکیت بر اساس قیمت‌های فعلی بازار و معاملات املاک مشابه در منطقه تعیین می‌شود.
• روش درآمدی: این روش مبتنی بر درآمد حاصل از مالکیت است، به عنوان مثال اجاره‌های دریافتی یا سودهای مستمر.
• روش هزینه: در این روش، ارزش مالکیت بر اساس هزینه ساخت و بازسازی آن تعیین می‌شود.

هر یک از این روش‌ها می‌تواند بر محاسبه مالیات‌های املاک تأثیرگذار باشد و بسته به شرایط مالکیت و مقررات مالیاتی محلی، انتخاب شود.

جرایم مالیاتی مربوط به املاک چگونه است؟

این جرایم موارد متفاوتی را دربر می‌گیرند. اما در حالتی که فردی اظهارنامه خود را در زمان مورد نظر ارائه نکند باید 10 درصد جریمه مالیاتی پرداخت نماید.

علاوه بر آن عدم تکمیل درست اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره و همچنین پرداخت نکردن مالیات نقل و انتقال املاک، جریمه‌های مالیاتی را به دنبال خواهد داشت.

مهلت ارائه اظهارنامه املاک

مهلت ارائه این نوع اظهارنامه برای اشخاص حقوقی و صاحبان املاک تجاری عموما تا پایان تیرماه هر سال خواهد بود. البته گاهی این مهلت نیز تمدید می‌شود.

بیشتر بدانید: بهترین منطقه آبسرد دماوند (خیابان های معروف ویلایی در آبسرد)

مدارک ضروری برای نقل و انتقال املاک

برای دریافت گواهی نقل و انتقال املاک بر اساس ماده 187مدارک زیر لازم است:

1. تصویر کارت ملی خریدار و فروشنده
2. استعلام از دفاتر اسناد با ذکر نمودن نام خریدار
3. تصویر پایان کار
4. تصویر بنچاق و سند مالکیت
5. تصویر گواهی حصر وراثت در صورت ورثه ای بودن ملک
6. تصویر صورت مجلس تفکیکی
7. تصویر پروانه نوسازی و تخریب و عدم خلاف (در مورد ملک‌های در حال ساخت)
8. تصویر اسناد اجاری (رسمی و عادی)

مدارک لازم برای تشکیل پرونده مستغلات

• برگه مربوط به تسویه حساب عوارض شهرداری
• تصور و اصل سند مالکیت
• تصویر و اصل شناسنامه و کارت ملی
• برگه مربوط به تسویه حساب عوارض نوسازی

نتیجه گیری

مالیات‌های مرتبط با املاک و مستغلات از جمله مهمترین منابع تأمین مالی برای ادارات محلی و دولتی محسوب می‌شوند. این مالیات‌ها بر اساس ارزش مالکیت، نوع استفاده، و قوانین مالیاتی محاسبه می‌شوند. روش‌های مختلف ارزیابی نیز در تعیین ارزش مالکیت و محاسبه مالیات‌ها تأثیرگذار هستند. به دنبال استفاده از مشاوره‌های حرفه‌ای و رعایت قوانین مالیاتی می‌توان اثربخشی و بهره‌وری در مدیریت مالیات‌های املاک را افزایش داد. ایونت به عنوان بهترین املاک در دماوند شناخته می شود و شما را در تمامی مراحل خرید زمین و ویلا در دماوند و حتی خرید زمین اطراف تهران یاری میکند. جهت کسب اطلاعات بیشتر، با شماره تماس های این مجموعه در ارتباط باشید.

سوالات متداول

1-آیا پرداخت مالیات بر اجاره املاک بر عهده مالک است؟

اگر مستاجر حقوقی باشد پرداخت مالیات تحت عنوان مالیات تکلیفی بر عهده مستاجر است اما در صورتی که مستاجر حقیقی باشد مالیات پس از تکمیل اظهارنامه به وسیله موجر پرداخت خواهد شد.

2-نحوه پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک چگونه است؟

امروزه از طریق سامانه ثبت الکترونیک سازمان ثبت اسناد و املاک کشور، پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک از طریق دفاتر اسناد رسمی امکان پذیر است.